2025 год принесет не только новые вызовы, но и долгожданные послабления. Рассказываем, какие изменения грядут в налоговой системе, чтобы бизнес мог заранее подготовиться (или хотя бы успел удивиться).
УСН: стало легче дышать, но не всем
- Прощай, счета-фактуры! Если ваша компания на УСН или ЕСХН и не платит НДС, то с 1 января 2025 года можно забыть про составление счетов-фактур. Но если доходы перевалят за 60 млн рублей, НДС всё же придется платить, так что радоваться лучше умеренно.
- Переезд без налоговых бонусов. Решили сменить регион? Придется три года платить налоги по старым ставкам. Видимо, чтобы не превращать регионы в налоговые курорты.
- Туризм — это хорошо, но не для налогов. С 2025 года расходы на туристический налог больше нельзя вычитать из доходов. Отдыхать можно, но за свой счет!
- Коэффициент-дефлятор: стабильность — наше всё. На 2025 год установлен коэффициент 1, а значит, порог доходов для УСН остается на уровне 450 млн рублей.
Налог на прибыль: кое-где плюс, кое-где минус
- Амортизация с инвестиционным вычетом разрешена. Теперь основные средства и нематериальные активы можно амортизировать даже при применении инвестиционного вычета. Можно сказать, инновации официально одобрены!
- Российскому ПО — двойной бонус. Покупая отечественное программное обеспечение, теперь можно учитывать расходы с коэффициентом 2 вместо 1,5. Импортозамещение продолжается!
- Прощание с льготами по НДС для племенного скота. Но паниковать не стоит — вместо отмены ввели сниженный налог в 10%. Компромисс найден!
Страховые взносы: льготы с оговорками
- МСП: льготный тариф 15% теперь применяется только к части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ. Похоже, государство решило, что мало платить — это тоже стратегия.
- Обрабатывающая промышленность: тариф 7,6% тоже действует только на зарплаты выше 1,5 МРОТ. Индустриализация со скидкой, но не для всех.
Туристический налог: новая статья расходов
С 1 января 2025 года туристический налог войдет в ЕНП и начнет действовать в Москве, Петербурге, Севастополе и «Сириусе». Максимальная ставка — 1% от стоимости проживания. Видимо, гостиницы в ответ тоже начнут «облагораживать» цены.
Пени: чем дольше не платишь, тем хуже
Теперь просрочка налогов наказывается так:
- Первые 30 дней — 1/300 ключевой ставки ЦБ.
- С 31 по 90 день — 1/150 ставки.
- С 91 дня снова 1/300.
Вывод: чем раньше заплатите, тем меньше нервов (и денег) потеряете.
НДФЛ: ипотечники могут выдохнуть
Материальная выгода по процентам на жилье освобождена от НДФЛ, но только если договор заключен до 31 декабря 2024 года. Кто успел — тот молодец!
ПСН: не для богатых
С 2025 года ИП с доходами выше 60 млн рублей не смогут применять ПСН. А если ИП совмещает ПСН и УСН, то теперь доходы учитываются по обоим режимам за весь год. Так что следите за кассой!
Вывод
Реформа-2025 — это как подарок с сюрпризом: есть приятные изменения, есть неожиданные ограничения. Главное — вовремя разобраться в новых правилах и не позволить налогам застать вас врасплох!
